2025 재산세 부과 기준 변경사항 및 절세 전략
2025 재산세 부과 기준이 변경되면서 다주택자뿐 아니라 1주택자도 반드시 체크해야 할 중요한 이슈가 되고 있습니다. 재산세는 매년 부과되는 대표적인 지방세로, 자산 규모에 따라 부담이 커질 수 있어요.
이번 포스팅에서는 2025년 최신 기준을 기반으로 재산세 계산법, 납부 시기, 절세 팁까지 모두 알려드릴게요.
2025년 재산세 부과 기준 핵심 요약
🧾 과세표준 산정 방식 변경
2025년부터 공시가격 현실화율 조정에 따라 재산세의 과세표준 산정 방식이 일부 변경됩니다. 특히 1세대 1주택자의 공정시장가액비율은 유지되지만, 다주택자의 경우 세부담 상한선이 조정될 가능성이 있어요.
- 과세 기준일: 매년 6월 1일
- 과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율
- 재산세 = 과세표준 × 세율
📍 공정시장가액비율은 여전히 중요
2025년에도 공정시장가액비율은 1세대 1주택자의 경우 60%, 다주택자는 85~90% 수준으로 유지될 가능성이 높습니다. 이는 실제 시세보다 낮은 기준으로 세금이 계산되기 때문에 절세 여지가 있는 구조입니다.
재산세 계산법과 적용 세율
🧮 재산세 계산 공식 한눈에 보기
2025 재산세 계산법은 다음과 같은 과정을 따릅니다.
- 공시가격 확인 (국토교통부 고시)
- 공정시장가액비율 곱하기
- 누진세율 적용 (0.1%~0.4%)
- 세부담 상한선 적용 여부 확인
| 과세표준 | 세율 |
| 6천만원 이하 | 0.1% |
| 1억5천만원 이하 | 0.15% |
| 3억원 이하 | 0.25% |
| 3억원 초과 | 0.4% |
📊 세부담 상한제도 함께 체크
세부담이 전년도보다 과도하게 늘지 않도록 하기 위해 세부담 상한제도가 적용돼요. 1주택자는 전년도 재산세의 105%까지만 인상되고, 다주택자의 경우 130%까지 인상 가능하므로 변동폭에 유의해야 합니다.
1세대 1주택자의 혜택과 감면 조건
🏡 실거주 목적 1주택자는 세제 혜택 적용
1세대 1주택 재산세는 공시가격 9억원 이하일 경우 세율 인하 및 세부담 제한 등의 혜택을 받을 수 있습니다.
- 공시가격 6억원 이하 → 0.05% 세율 적용 가능
- 60세 이상 고령자 감면 혜택 가능
- 장기보유자 최대 50% 감면 가능
📆 실거주 및 보유기간 요건 충족이 중요
1세대 1주택자로서 감면 혜택을 받기 위해서는 아래 조건을 충족해야 해요.
- 보유 기간 5년 이상
- 실거주 3년 이상
- 부부 공동명의 시 절반씩 나눠 계산
이 조건을 충족하면 지방세 감면 조례에 따라 추가 세금 혜택이 적용될 수 있습니다.
공동명의 시 세금 계산 기준
👥 공동명의일 경우 각각 과세
공동명의 재산세는 각자의 지분 비율에 따라 각각 부과됩니다. 예를 들어 부부가 5:5로 공동 소유한 주택의 경우, 과세표준도 절반씩 나뉘고 세금도 나눠서 부과되죠.
- 부부 모두가 실거주 중일 경우 → 혜택 적용
- 한 명만 실거주 시 → 혜택 불가
- 고령자 공제 및 장기보유 공제는 각자 조건 적용
⚠️ 혜택은 개인별 자격 기준 따라 적용
각자 납세자로 판단되기 때문에 한 사람만 조건을 충족한다면 혜택은 해당자에게만 적용됩니다. 공동명의를 고려 중이라면 세금 전략까지 함께 계획하는 것이 유리해요.
재산세 인상 기준 및 변화 요소들
📈 공시가격 인상은 세금 상승 요인
재산세 인상 기준 중 가장 큰 변수는 바로 공시가격의 상승입니다.
2025년에도 일부 지역은 공시가격이 전년 대비 5~10% 인상될 것으로 예측되고 있어요.
- 공시가격 상승 = 과세표준 상승
- 세율은 고정이나 세금 총액 상승 가능
- 지방자치단체의 조례 개정도 변수
🏗 부동산 경기와 연동되는 세금 변화
부동산 가격이 상승하는 시기에는 세금도 따라서 증가하는 경향이 있어요. 특히 다주택자는 조정대상지역 내 주택 보유 시 중과세까지 적용될 수 있으므로 사전 점검이 필요합니다.
재산세 부과 시기와 납부 일정
📅 매년 6월 1일 기준 소유자에게 부과
재산세 부과 시기는 매년 6월 1일 기준으로 소유권을 가진 사람에게 부과됩니다.
이때 거래가 이루어졌다면 매수인이 해당 연도의 재산세 전액을 부담하게 되는 구조예요.
💳 재산세 납부는 7월과 9월에 분할
- 7월: 건축물 및 주택(1기분)
- 9월: 토지 및 주택(2기분)
연세 납부도 가능하며, 일정 기준 이상일 경우 자동 분할 납부가 적용돼요.
자주하는 질문 FAQ
1세대 1주택 기준은 어떻게 되나요?
부부 및 미성년 자녀가 1채의 주택만 소유하고 있어야 하며, 보유와 실거주 요건을 충족해야 합니다.
공동명의일 경우 감면 혜택은 받나요?
각 명의자가 따로 조건을 충족해야 감면 혜택이 각각 적용됩니다.
재산세는 세대주가 납부하나요?
아니요. 소유자 기준으로 부과되기 때문에 세대주 여부는 상관없습니다.
재산세 고지서는 언제 받나요?
매년 6월 말~7월 초에 1차 고지서, 9월 초에 2차 고지서가 발송됩니다.
감면 신청은 어디서 하나요?
시·군·구청 세무과나 위택스를 통해 신청 가능합니다.